Податки з доходу від опитувань і досліджень в Україні: як задекларувати

Чому це іноземний дохід

ДПС пояснює: об’єктом оподаткування резидента є і доходи з України, і іноземні доходи, тобто отримані з джерел за межами України. До іноземних доходів Податковий кодекс відносить будь-який дохід від діяльності за межами митної території України, зокрема від виконання робіт і послуг за цивільно-правовими договорами.

Площадки досліджень — іноземні компанії, і вони прямо пишуть, що податок не утримують. UserTesting: податки з виплат не утримуються, учасник сам відповідає за декларування у своїй країні. Prolific: учасники — не працівники, а незалежні підрядники, і самі вирішують, чи потрібно звітувати про дохід. Отже, податкового агента, який заплатив би податок за вас, немає.

Скільки платити: 18% і 5%

Іноземний дохід включається до загального річного оподатковуваного доходу і оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором. Ставка військового збору для більшості доходів громадян, за даними ДПС, — 5%. Разом виходить 23% від суми доходу.

Приклад з умовним курсом. Припустімо, за рік ви отримали $300 кількома виплатами, і середній курс НБУ на дати виплат — 41 гривня за долар. Справжній курс беріть окремо на дату кожної виплати.

Який курс брати

Доходи, отримані в іноземній валюті, перераховують у гривні за курсом НБУ, що діє на момент нарахування чи отримання доходу. Для кожної виплати — свій курс, тож виплати зручно записувати одразу: дата, сума в доларах чи фунтах, курс НБУ того дня, сума в гривнях.

Prolific платить у доларах або фунтах, UserTesting і Respondent — у доларах. Якщо PayPal потім конвертує гроші у гривні за своїм курсом, для податку це не змінює правила: база — сума доходу, перерахована за курсом НБУ.

Як вести облік виплат протягом року

Найпростіше — таблиця, яку ви доповнюєте щоразу, коли приходить виплата. Тоді в квітні не доведеться відновлювати рік з пам’яті. Нижче приклад з вигаданими сумами і курсами, лише щоб показати формат.

Строки: до 1 травня і до 1 серпня

Декларацію про майновий стан і доходи за календарний рік подають до 1 травня року, що настає за звітним. «До 1 травня» означає, що останній день — 30 квітня: так, наприклад, ДПС у Харківській області називала граничний строк для декларації за 2025 рік — 30 квітня 2026 року. Податкове зобов’язання з декларації сплачують до 1 серпня.

• дохід 2026 року декларуєте з 1 січня до 30 квітня 2027 року
• сплатити податок і збір — до 1 серпня 2027 року
• податок на доходи за результатами декларування сплачують на код бюджетної класифікації 11010500, військовий збір — на 11011001
• реквізити рахунків для вашої громади ДПС публікує на своєму порталі в розділі бюджетних рахунків

Які документи зберігати

Для декларації потрібно знати суму кожної виплати і дату. Площадки дають це вивантажити. Prolific дозволяє завантажити повну історію досліджень і винагород зі сторінки Submissions саме для податкової звітності. UserTesting показує історію тестів і виплат у кабінеті. Respondent радить для податкових цілей брати повну заявлену суму винагороди, а не суму після своєї комісії 5%.

Додатково збережіть виписку PayPal за рік: там видно дату надходження кожного платежу. Разом ці документи підтверджують суму доходу, якщо податкова поставить запитання.

Як подати декларацію

Найпростіше подати декларацію онлайн через Електронний кабінет платника податків на порталі ДПС. Іноземний дохід вказують у декларації, а податок і військовий збір розраховуються від нього.

• зберіть суми всіх виплат за рік і перерахуйте кожну в гривні за курсом НБУ на дату отримання
• складіть їх — це ваш іноземний дохід за рік
• подайте декларацію до 30 квітня наступного року
• сплатіть 18% і 5% до 1 серпня на рахунки своєї громади
• збережіть квитанції про сплату разом з історією виплат

Де отримати відповідь на своє запитання

Якщо ваша ситуація нестандартна, наприклад дохід великий, частина року ви жили за кордоном або виплати йшли на іноземний рахунок, найнадійніше запитати ДПС напряму. Податкова служба має контакт-центр і мобільний застосунок «Моя податкова», через які можна отримати відповідь і доступ до електронних сервісів.

Роз’яснення, на які ми посилаємося, публікують обласні управління ДПС. Вони загальні і не враховують ваших обставин, тому для складних випадків краще отримати відповідь саме на своє запитання або звернутися до бухгалтера.

ФОП: коли він має сенс

Частина людей з регулярним доходом від іноземних клієнтів працює як ФОП третьої групи: єдиний податок 5% від доходу, з 2025 року ще військовий збір 1% від доходу і щомісячний єдиний соціальний внесок, від якого звільнені лише окремі категорії. Річний ліміт доходу для третьої групи — 1 167 мінімальних зарплат.

Є важлива умова, про яку нагадує ДПС: гроші від нерезидента мають надходити на рахунок ФОП в українському банку. Якщо ж кошти зараховані на рахунок в іноземному банку чи в системі на кшталт Wise, до доходу ФОП вони не входять і оподатковуються за правилами для звичайних фізичних осіб. Для рідких невеликих виплат з PayPal ФОП зазвичай ускладнює життя більше, ніж економить. Чи підходить він саме вам, краще вирішити з бухгалтером.

Часті помилки

Кілька речей, які найчастіше плутають.

• «Гроші на PayPal — це ще не дохід». Для резидента дохід з’являється, коли його нараховано чи отримано, а не коли ви вивели гроші на картку
• «Подарункова картка — не гроші». Площадки на кшталт Respondent платять картками Tremendous, але це все одно винагорода за участь у дослідженні
• «Площадка вже все сплатила». Ні: UserTesting і Prolific прямо пишуть, що податок не утримують
• «Можна подати пізніше». Строк подання — до 1 травня, сплати — до 1 серпня, і відкладати їх не варто

Українцям за кордоном

Усе написане стосується податкових резидентів України. Якщо ви живете в іншій країні постійно, вона, найімовірніше, вважає вас своїм податковим резидентом, і правила там інші. Про Польщу і Німеччину ми написали окремі статті.

Якщо ви податковий резидент України і водночас сплатили податок з того самого доходу за кордоном, Кодекс дозволяє за певних умов зарахувати іноземний податок, але лише з підтвердними документами, оформленими за правилами Кодексу. Для доходу від іноземних площадок досліджень таке зазвичай не виникає: вони податок не утримують.